Davki - trgovanje

Zanima me kako se obračunava davek od kapitalskih dobičkov v enem davčnem letu. Gre v davčno osnovo torej vsaka prodaja delnic? Moram torej pri vsaki prodaji zadržat 27,5 % za davek ali lahko reinvestiram celo vsoto od prodaje. Če je temu tako kdaj se obračuna davek?

Kapitalski dobički od profitabilnih prodaj VP (delnice, skladi, ETFji...) so obdavčeni po kratici KDVP, napoved vložiš enkrat letno do konca februarja in počakaš, da ti FURS odmeri davek.

Sam si dolžan voditi evidenco zalog v svojem portfelju. To pomeni, da si nekam vestno zapisuješ, kdaj, koliko in po kakšni ceni (po potrebi preračunani v evre po referenčnem tečaju ECB za dan transakcije) si kaj kupil oz. prodal. Ko se spraviš pisat davčno napoved, poiščeš vse odsvojitve (prodaje) v določenem koledarskem letu. Nato po metodi FIFO "uničiš" enako količino najstarejših še preostalih nakupov. Davčna osnova je dobiček, ki je nastal na podlagi spremembe cene VP. Ob tem ti FURS prizna 1% normiranih stroškov. Z drugimi besedami, v napoved napišeš resnični tečaj, FURS pa se ob izračunu delal, kot da si jih kupil 1% dražje in prodal 1% ceneje. Če je bil dobiček manj kot 2,02%, bi se po normiranih stroških spremenil v majhno izgubo, vendar se v takšnih primerih ne prizna oz. se šteje, da je bil posel opravljen brez dobička ali izgube. Če je bil posel že v osnovi izgubaški, torej prodajni tečaj slabši od nakupnega, se normirani stroški ne priznajo in tako administrativno ne povečaš dejanske izgube. Ravno tako se ne upoštevajo posli, kjer si nek VP po principu FIFO držal več kot 20 let. Dobičkonosni posli po normiranih stroških se seštevajo v enem izmed 4 "kupčkov", odvisno od dopolnjenih petletk držanja pozicije po metodi FIFO. Izgubaški posli se seštevajo v ločenem "kupčku", na koncu ti ta vsota v nekem proporcialnem razmerju (če se ne motim) zmanjša davčne osnove v dobičkonosnih "kupčkih". Na preostanke v dobičkonosnih "kupčkih" ti nato odmerijo davek, kjer je stopnja odvisna od dobe držanja: 27,5% do 5 let, nato 20%, 15% in 10% oz 0 za posle starejše od 20 let. Odmerjeni davek je cedularen in ne vpliva na tvoj dohodninski razred.

Pazi na to, ali si trgoval s pravimi VP ali morda s CFDji nanje. CFDji štejejo za izvedene finančne instrumente in se obdavčijo v čisto ločenem davku DIFI, za katerega seveda oddaš posebno napoved. Zanj v precejšnji meri velja enako kot zgoraj, le da so priznani normirani stroški ob uporabi vzvoda nižji in da je še dodaten davčni razred: 40% davek za dobičke od poslov do 1 leta držanja. Tudi ta davek je cedularen.

Če si ob tem prejel še kakšno dividendo, jih boš moral napovedati v ločeni napovedi ravno tako do konca februarja. Tam lepo popišeš, kdaj, od koga in koliko (spet v evrih po referenčnem tečaju ECB) dividende si prejel, FURS pa ti bo odmeril 27,5% ločenega cedularnega davka. Če boš priložil dovolj dobra dokazila, ti bodo od osnove morda odšteli del (odvisno od države vira, praviloma 15%) tujega davka, tvoja skrb pa je, da od tuje davkarije zahtevaš vrnitev pri njih preplačanega davka.

Če se pa FURS zazdi, da trguješ nekoliko "preveč" in torej opravljaš dejavnost (zakon ne določa kakšne konkretne definicje, tako da je precej odvisno od presoje davčnega referenta), zgoraj našteto ne velja in moraš v bistvu odpreti s.p., kaj več pa ti tu žal neznam povedati.

Delnico b lahko kupiš za koliko hočeš, le toliko denarja moraš imeti, da poravnaš obveznosti iz prodaje delnice a.

Je mogoče tu kje wash sale?

Thomxy je 21. feb 2022 ob 09:55 izjavil:

mgermo je 18. feb 2022 ob 15:57 izjavil:

Je mogoče tu kje wash sale?

Wash sale je trik, s katerim prodaš finančni inštrument z izgubo, s katero lahko kompenziraš nek dobiček, istočasno (+-30 dni) pa isti finančni inštrument ponovno kupiš.
Samo po sebi, ta nakup in prodaja neke delnice ne more biti wash sale.
Si kasneje isti proizvod ponovno kupil? Si z izgubo pokril kakšen drugi dobiček pri prodaji? Si sploh prodal z izgubo?

In kako se gleda če je wash sale? Kakor mi je jasno ko prodaš neko delnico z izgubo, to izgubo lahko uveljavljaš samo če nisi en mesec prej, ali pa en mesec pozneje, nabavil te iste delnice.
- Recimo če nabaviš eno delnico, pride slaba novica in delnica izgubi 10%, odločiš se prodati po parih dneh ker nočeš še več izgubit. Torej med nakupom in prodajo je samo par dni, ali lahko uveljavljaš to izgubo ali ne?
- Drug primer, imaš 100 delnic recimo par mesecev, potem dokupiš še 10 jih, nato par dni kasneje prodaš z izgubo. Kako si to razlagati, ali lahko uveljavljaš to izgubo ali ne?

Thomxy je 12. avg 2024 ob 10:21 izjavil:

Pozdrav LeQuack,
Odgovarjam z malo zamude - sem bil na dopustu...
Pri navidezni odtujitvi se zadeve lahko hitro zapletejo; najboljše se jim je izogniti
FURS skuša razjasniti zadevo z več primeri: link Tvoja dva sta "primer 6" in "primer 10".
LP!

Kul, hvala za dogovor. Vidim da je stvar kar kompleksna. In kako se je najbolj izogniti temu, da ponesreči ne narediš wash sale? Se mi zdi zdaj ko je veliko tradov avtomatskih, npr. preko stop loss in podobnega, ali pa limit buy, da je kar težko.

Ponesreči se prav nič ne more zgoditi, saj si še vedno ti tisti, ki odda naročilo, tudi če je dolgotrajno. Če za isto delnico oddaš tako prodajno kot nakupno naročilo in se oboje realizira znotraj enega meseca, to pač ni ponesreči. Pa tudi to je problem le v primeru, da si prodal z izgubo.
Sicer pa, če želiš trejdat, moraš redno spremljati dogajanje, trading in "avtomatizem" oz. pasivnost nekako ne gresta skupaj.