Normiran s.p. vprašanja... ?

Pat_MaGroin je 11. apr 2023 ob 17:09 izjavil:

Sej vem da sem len, mogoče se me kdo usmili.

Če hočeš ostat na minimalnih prispevkih (dohodnina bo večja), potem je 50k max na leto?

In potem naslednje leto spet malo gor, ker se računa dobiček in prispevki?

Skratka: koliko pod 50k moraš biti, da so prispevki isti bolj kot ne? Oz. koliko nad 50k lahko greš, da ni preskok iz 453 na mesec prebrutalen? Recimo nad 600 all in na mesec nikakor nocem it.

matic492 je 11. apr 2023 ob 17:12 izjavil:

mislim da je do okoli 70k praktično minimalno (~700EUR). Tam do 100k so še ok cifre, potem pa kar hitro raste.

Jaz imam problem, ker sem si zrihtal več strank letos in delam cel dan, samo če hočem it potem na "samo 8 ur" dela bom imel brutalne prispevke naslednje leto.

matic492 je 11. apr 2023 ob 17:30 izjavil:

Fraj si bom vzel ko bo bitcoin 100k

ales85 je 12. apr 2023 ob 09:52 izjavil:

meteorit je 12. apr 2023 ob 09:14 izjavil:

Lep pozdrav vsem, po novem se tudi jaz spuščam v SP vode.
Odprl sem (s predlaganim datumom vpisa 1.5.) polni SP z normiranimi odhodki.
Kot prvo me zanima, ali mislite, da je ok če uporabljam za transakcijski račun kar osebni N26 račun? A so kake slabosti s tem? Če to ni prava pot, kaj oz. katero banko priporočate. Delal bom kot programer, tako da bom izdal več ali manj 1 račun na mesec in to je to.
Kot drugo, skoraj zagotovo bom presegel prag 50k prihodkov v enem letu in tako moral postati zavezanec za DDV. Iz informacij, ki sem jih dobil okoli tega mi ni čisto jasno, ali naj postanem zavezanec takoj, ali šele ko presežem prag 50k prihodkov? V kolikor postanem ob presegu, ali je treba kaj vračati DDV za nazaj?
In še za konec, a priporočate kakšen koledar/google doc/github repo kjer je bolj jasno opisano, kaj in kdaj moram plačevati? Za enkrat vem da moram mesečno plačati akontacijo dohodnine ter vse prispevke.
Hvala in lep pozdrav

Od kod bodo pa prihodki?

novak-t je 12. apr 2023 ob 12:54 izjavil:

Z kakšnim razlogom 1.5?
Če je razlog za to, da boš imel manj obdavčitve, te moram razočarat. Sedaj mora bit polnozaposlena oseba 9 mesecev (po starem 6 mesecev), drugače lepo fašeš novo obdavčitev kot popoldanski s.p.
Prosim če mi nekdo potrdi trditev, ker sem malo na pamet tole povedal. Možno, da so kakšne drugačna pravila za nove polne s.p.

user4683 je 12. apr 2023 ob 13:13 izjavil:

To seveda ni res, ob začetku opravljanja dejavnosti se pri prvi priglasitvi normiranih odhodkov te omejitve ne upoštevajo.

user4683 je 12. apr 2023 ob 13:13 izjavil:

To seveda ni res, ob začetku opravljanja dejavnosti se pri prvi priglasitvi normiranih odhodkov te omejitve ne upoštevajo.

alkor je 13. apr 2023 ob 10:30 izjavil:

Zivijo

Ali ima mogoce kdo odklenjen clanek?

https://www.finance.si/9012095/Normiran...

Hvala.

Kako naj država obdavči vaše kapitalske dobičke za leto 2022? Možnost izbire načina obdavčitve dohodkov iz kapitala, tudi od prodaje nepremičnin, dividend in najemnin, obstaja samo za zaslužke v letu 2022. Preverili smo, komu se splača klasična obdavčitev in komu obdavčitev v okviru drugih dohodkov, po dohodninski lestvici. Odgovor je: večinoma se po dohodninski lestvici splača obdavčitev zaslužkov iz kapitala normirancem.

Pojasnimo:

ponavadi velja, da so plača, zaslužki iz dela, tudi dohodki podjetnikov (razen normirancev) obdavčeni po dohodninski lestvici, z letno odmero dohodnine; temu se reče sintetična obdavčitev;
dohodki, ki jih posameznik dobi iz kapitala, pa so obdavčeni posebej, se ne vštevajo v letno odmero dohodnine; temu se reče cedularna obdavčitev;
velja pa specifika, in to samo za davčno leto 2022, za katero se napovedi in odmere davka pripravljajo letos. Samo za zaslužke iz kapitala za lani velja, da so lahko obdavčeni bodisi sintetično, torej skupaj s plačo in drugimi dohodki po dohodninski lestvici, bodisi cedularno.
Preverili smo, kaj morate storiti, če želite, da so vsi vaši dohodki obdavčeni po dohodninski lestvici, kaj, če želite, da so obdavčeni posebej, in komu se splača prva možnost, torej sintetična obdavčitev. Med njimi so predvsem normiranci.

Kaj pomeni, če se odločite za sintetično obdavčitev?

To pomeni, da boste obdavčeni po dohodninski lestvici, ki ima za leto 2022 pet stopenj, in sicer 16-, 26-, 33-, 39- in 45-odstotno (najvišja stopnja se letos dviguje s 45 na 50 odstotkov). V kateri razred sodite, je odvisno od višine vaših zaslužkov, znižane za prispevke in olajšave (splošna olajšava, olajšava za tiste z manjšimi dohodki, olajšave za vzdrževane družinske člane, pokojninsko zavarovanje, če ste podjetnik, tudi za investicije, zaposlovanje težje zaposljivih, donacije ...).

Torej: v davčno osnovo se bodo šteli tako rekoč vsi vaši dohodki, tako iz kapitala kot dohodek iz zaposlitve, dohodek iz dejavnosti, razen pri normirancih (!), dohodek iz osnovne kmetijske in osnovne gozdarske dejavnosti ...

Pri tem dodajmo, da se oseba ne bo mogla odločiti, da bi se dividende obdavčile sintetično, najemnine pa cedularno. Pravilo je: ali se vsi dohodki iz kapitala vključijo v skupni izračun ali pa nobeden. To pa so dobiček od prodaje nepremičnin, dobiček od prodaje delnic, deležev, investicijskih kuponov, izvedenih finančnih instrumentov, dividende, obresti in najemnine.

Kaj morate storiti za sintetično obdavčitev?

Nujno morate najprej oddati »klasično« napoved za davek od dohodka iz kapitala. Torej za cedularno obdavčitev. Če ste lani prodali nepremičnino, ste to morali napovedati v 15 dneh od prodaje, za preostale dohodke iz kapitala (obresti, kapitalske dobičke) pa do konca februarja letos. Napoved za dividende oddate sami samo, če vam jih je izplačal tujec – domači izplačevalci to uredijo za vas. Najemnine prav tako do konca februarja napoveste sami, razen če oddajate nepremičnino, na primer, domačemu podjetju, ustanovi, ki to stori za vas.

Tem napovedim sledi plačilo davka, po klasični, cedularni metodi, torej. Na primer 25 odstotkov na dividende, pa 15 odstotkov na najemnine, zmanjšane za 10 odstotkov normiranih odhodkov ...

A ker ste se odločili, da se vam, denimo, bolj splača sintetična obdavčitev, o tem obvestite p(Furs#Finančna uprava RS) v ugovoru zoper informativni izračun dohodnine. Če tega ne dobite, potem dohodninsko napoved do konca julija z vsemi omenjenimi podatki vložite sami.

Kako to storite? V ugovoru oziroma napovedi samo obkrožite besedo DA, pojasnjuje Furs, in sicer ob stavku: »Uveljavljam vštevanje davčnih osnov od dohodkov iz kapitala in dohodkov iz oddajanja premoženja v najem v letno davčno osnovo.« Furs bo podatke o tem upošteval sam, iz drugih napovedi, ki ste jih oddali sami oziroma jih je za vas izplačevalec dohodka.

Če ste ob klasični, cedularni obdavčitvi plačali več davka glede na prejeto odločbo po sintetični obdavčitvi, vam bo Furs preplačani znesek vrnil. Predvidevamo, da se za sintetično obdavčitev ne boste odločili, če bi davek morali doplačati.

Komu se splača takšna obdavčitev?

Na splošno se sintetična obdavčitev splača zavezancem, ki na letni ravni dosegajo manjše dohodke, obdavčljive z letno dohodnino, torej po dohodninski lestvici. Odvisno je sicer od primera do primera, neke meje so – če, denimo, ogromno služite z dohodki iz kapitala (in nimate drugih dohodkov, ki se vštevajo v letno dohodninsko osnovo), potem bi se tudi ob odločitvi za sintetično obdavčitev lahko opekli in se uvrstili v višji dohodninski razred. A takšni investitorji imajo verjetno podjetje oziroma svojo davčno in poslovno strategijo in posle vodijo drugače kot posameznik, ki se mu lahko v določenih primerih splača zaslužke iz kapitala obdavčiti sintetično.

Takšni so predvsem normiranci, saj se tem dohodki iz njihove dejavnosti ne vštevajo v letno dohodninsko osnovo. Torej, če nimajo drugih zaslužkov kot iz dejavnosti in iz kapitala, se jim sintetična obdavčitev kapitalskih dobičkov velikokrat splača. Za njih lahko celo uveljavijo vse olajšave. Torej splošno, za vzdrževane družinske člane ...

Ob tem omenimo, da se v letno dohodnino vštevajo tudi dohodki samostojnih podjetnikov, ki so obdavčeni po dejanskih odhodkih, torej veljajo zanje drugačna pravila kot za normirance.

Primer normiranca s kapitalskim dobičkom, ki se mu splača obdavčiti dohodke iz kapitala sintetično

Naj poenostavimo: če ima posameznik samo dohodke kot normiranec in potem prejme za pet tisoč evrov kapitalskih dobičkov od prodaje delnic, bi se mu splačalo, da bi bili ti obdavčeni v okviru letne dohodnine:

V okviru letne dohodnine bi bil davek 16-odstoten (če bi jih imel več kot 15 let, bi bil davek ne glede na način obdavčitve nič, več v nadaljevanju), in še to na davčno osnovo, ki jo posameznik lahko znižuje z davčnimi olajšavami. Že splošna olajšava je za lani 4.500 evrov, torej bi bila davčna osnova samo 500 evrov, davek pa samo 80 evrov oziroma morda celo nič. Namreč, če so dohodki posameznika nizki, je ta upravičen še do dodatne olajšave.
Če bi se odločil za klasično, cedularno obdavčitev in bi bil davek 25-odstoten (če ima nekdo delnice v lasti do pet let), kar znese 1.250 evrov, oziroma 20-odstoten (če ima oseba delnice od pet do deset let) in tako naprej do nič davka, če ima nekdo delnice več kot 15 let.
A previdno – z večjimi dohodki iz kapitala in oddajanja premoženja v najem padete tudi tu v višjo obdavčitev. Velja namreč dohodninska lestvica, 16-odstotni davek pa se plača na letno davčno osnovo do 8.755 evrov, medtem ko se 26-odstotna dohodnina plača že na osnovo med 8.755 in 25.750 evri in tako naprej do 45-odstotne obdavčitve nad davčno osnovo 74.160 evrov.

Dodatni primeri: kaj vse se všteva pri zaslužkih iz kapitala v sintetično obdavčitev, kje so oprostitve in kje ne

1194921
Glavno pravilo, kot že omenjeno, je: če se odločite za sintetično obdavčitev ene vrste dohodkov iz kapitala, morate v letno dohodninsko osnovo vključiti vse dohodke iz kapitala. A v kolikšni višini? Katere oprostitve veljajo in katere ne? O tem smo se pogovarjali z o(Nino Orehek Ručigaj#Nina Orehek Ručigaj) iz družbe Unija, ki pa dodaja: »Stališča so predstavljena ob razumevanju zapisanih zakonskih določb in pojasnil, ki smo jih dobili od Fursa, je pa mogoče, da se bo kakšno stališče Fursa še dopolnilo ali prilagodilo.«

KAPITALSKI DOBIČKI OD PRODAJE VREDNOSTNIH PAPIRJEV, INVESTICIJSKIH KUPONOV, TUDI IZVEDENIH FINANČNIH INSTRUMENTOV

V sintetično obdavčitev se vključijo davčne osnove od dohodkov iz kapitala in dohodkov iz oddajanja premoženja v najem – v letni dohodninski odmeri se bodo tako upoštevali kapitalski dobički, zmanjšani za normirane stroške ob prodaji in nakupu. Če poenostavimo: če delnice podjetja A prodate s tisoč evri dobička, delnice B pa s sto evri izgube, je (neupoštevajoč normirane stroške, zaradi poenostavitve) davčna osnova iz kapitalskih dobičkov 900 evrov.
Izgube na enih vrednostnih papirjih namreč po pojasnilu Fursa znižujejo davčno osnovo, a samo za isto vrsto kapitala.
Denimo, izgube pri izvedenih finančnih instrumentih ne bodo manjšale dobička, ustvarjenega s prodajo delnic, deležev in investicijskih kuponov. Prav te izgube ne bodo nižale davčne osnove pri najemninah.
In še pomembno: po 15 letih imetništva delnic in deležev velja oprostitev plačila dohodnine – pa če gre za klasično, cedularno obdavčitev dobička iz kapitala ali pa za sintetično obdavčitev. Zakon namreč ne vsebuje določbe, po kateri ta oprostitev ne velja v primeru sintetične obdavčitve, pravijo na Fursu.
Če se odločite za sintetično obdavčitev, potem v napovedi dohodnine ali v ugovoru zoper IID dobička, ki ste ga dobili s prodajo delnic po 15 letih, ne napoveste. Furs je o tem tako ali tako obveščen že iz napovedi, ki ste jo oddali do konca februarja (več o tem zgoraj).
KAPITALSKI DOBIČKI OD PRODAJE NEPREMIČNIN

Če se odločite za sintetično obdavčitev in ste lani z dobičkom prodali svojo nepremičnino, morate tudi ta dobiček napovedati v ugovoru zoper IID oziroma v napovedi.
Pri tem veljajo drugačna pravila, če ste v tej nepremičnini opravljali dejavnost (več v nadaljevanju).
Če niste imeli v njej dejavnosti in ste v njej živeli, bili njen lastnik in bili v njej stalno prijavljeni vsaj tri leta, potem davka ne plačate – ne glede na to, ali se odločite za sintetično obdavčitev preostalih dohodkov iz kapitala.
DIVIDENDE, NAJEMNINE, OBRESTI

Če je dividende izplačala domača družba, je ta za vas tudi že plačala davek po cedularni obdavčitvi. Če vam jih je izplačala tuja, morate napoved do konca februarja oddati sami. Upošteva se tudi v tujini plačan davek. Če se odločite za sintetično obdavčitev, v ugovoru samo obkrožite ustrezno trditev – Furs bo davčni »poračun« naredil tako kot pri drugih dohodkih iz kapitala sam.
Pri najemninah je davčna osnova 90 odstotkov najemnine oziroma najemnina, znižana za dejanske stroške vzdrževanja, ki ste jih Fursu že napovedali do konca februarja. Če se odločite za sintetično obdavčitev, vam bo omenjena davčna osnova (denimo 90 odstotkov najemnine) višala letno dohodninsko osnovo.
Glede obresti velja: če ste pri slovenskih in evropskih bankah ter hranilnicah dobili obresti do tisoč evrov, davka ne plačate niti ne napoveste dohodka; za vse preostale obresti pa plačate 25-odstotni davek. Načelo je enako kot pri drugih dohodkih iz kapitala za lani – lahko ste obdavčeni cedularno ali sintetično.
Pozor: treba je ločiti med dohodki normiranca kot podjetnika in kot občana

Normiranci, ki se odločite za sintetično obdavčitev dohodkov iz kapitala, bodite posebej pozorni na to, ali so se dohodki ustvarili v okviru dejavnosti ali ne.

Predvsem pri prodaji nepremičnine se šteje ta kot prihodek normiranca, če je uporabljana za opravljanje dejavnosti. »Zakon o dohodnini namreč določa: če je zavezanec stanovanje ali stanovanjsko hišo uporabljal v zvezi z opravljanjem dejavnosti ali jo je oddajal v najem, se za tako odsvojitev kapitala (nepremičnine) ne šteje odsvojitev tistega dela stanovanja ali stanovanjske hiše, ki ga je zavezanec uporabljal v zvezi z opravljanjem dejavnosti (pod pogojem, da je stanovanje ali stanovanjska hiša oziroma njun del v poslovnih knjigah prikazan kot sredstvo za potrebe dejavnosti) ali ga je oddajal v najem. Tudi glede obresti naj bo normiranec pozoren, saj lahko pomenijo dohodek iz dejavnosti,« še opozarja Nina Orehek Ručigaj.

To pomeni, da boste obdavčeni po dohodninski lestvici, ki ima za leto 2022 pet stopenj, in sicer 16-, 26-, 33-, 39- in 45-odstotno (najvišja stopnja se letos dviguje s 45 na 50 odstotkov). V kateri razred sodite, je odvisno od višine vaših zaslužkov,

delavec44 je 17. apr 2023 ob 10:56 izjavil:

OK, sprejmem. Čeprav na pogodbi je tudi matična ampak verjetno gre tudi brez tega. Verjetno za 14 dni noben ne bo kompliciral.

Bi pa potem v teoriji imel lahko SP odprt le 1 mesec (1 dan) v letu in na ta dan izdal letni račun vsem dolgotrajnim strankam, potem pa ga spet zaprl. Na prispevkih kar nekaj prihraniš.

delavec44 je 17. apr 2023 ob 10:56 izjavil:

OK, sprejmem. Čeprav na pogodbi je tudi matična ampak verjetno gre tudi brez tega. Verjetno za 14 dni noben ne bo kompliciral.

Bi pa potem v teoriji imel lahko SP odprt le 1 mesec (1 dan) v letu in na ta dan izdal letni račun vsem dolgotrajnim strankam, potem pa ga spet zaprl. Na prispevkih kar nekaj prihraniš.

Mato989 je 17. apr 2023 ob 12:21 izjavil:

Čeprav ne vidim nekega razloga zakaj oseba legitimno ne bi odprla s.p. ga zaprla po 2 mesecih in čez 6 mesecev spet odprla... a ni to preprečevanje svobodne podjetniške pobude če to onemogočiš?

Za normiranstvo vem da X mesecev ne moreš to je ok, ampak navadn s.p.?

Sined9 je 2. apr 2023 ob 13:48 izjavil:

srus je 2. apr 2023 ob 08:48 izjavil:

Kaj je sedaj s tem višjim davkom (nižji normirani stroški) za normirane sp? Oddal sem obračun za 2022, davek se je obračunal po starem, tudi mesečna akontacija se mi sedaj v 2023 obračunava še po stari stopnji.

Kdaj naj bi začela veljati nova, višja stopnja davka zaradi nižjih normiranih stroškov nad 50.000 EUR? Glede na objave v tem forumu sem mislil, da že v zadnjih mesecih 2022, pa očitno ni tako.

Najbolje, če kdo objavi kakšen link na vir, namesto diskusije tu.

Isto sem jaz svojo racunovodkinjo spraševal in odgovor je sledeči:plačuješ akontacijo 2023 po 4%, marca 2024 pa se ti bo poračun naredil in boš vplačal razliko.