Normiran s.p. vprašanja... ?

velikBrokoli je 11. maj 2023 ob 16:37 izjavil:

Sicer pa jaz hranim zadeve na cebelci, lokalno in v cloudu. Moj nasvet je bil za vse, ne samo za folk z Excel računi. Ampak očitno sem ti stopil na živec, verjetno nimaš zrihtanih backupov

Saul Goodman je 11. maj 2023 ob 17:24 izjavil:

raje si nalij čistega vina. si podpovprečen in do sedaj si imel vse v nekje v cebelci, dobr da sem ti nalimal pogoje poslovanja, ki si jih pravtako prvic prebral na slo-techu. ravnokar si delas kopije lokalno, o cloudu pa itak nabijas.

za kak NAS pa le poglej, ni noben bau bau. poznam kup mikro podjetij, ki ga imajo, pa se niti ne ukvarjajo z IT, ne vem zakaj si ga ne bi bil ti sposoben zrihtat. če ne pa poklič kakega kolega, ki zna.

LapD je 11. maj 2023 ob 10:55 izjavil:

Podatek, da ima nekdo za 50k izdanih računov ne pove veliko, uradno ima namreč ta oseba 2k dobička.

novak-t je 24. maj 2023 ob 09:30 izjavil:

kikach je 24. maj 2023 ob 08:39 izjavil:

Se v Sloveniji izstavi račun z DDV-jem ali brez za upravljeno storitev v kolikor si registriran kot atipični davčni zavezanec za tujino?

Pa saj ti že naziv pove. Ne, ddv obračunaš samo za tuje naročnike.

novak-t je 24. maj 2023 ob 09:30 izjavil:

Pa saj ti že naziv pove. Ne, ddv obračunaš samo za tuje naročnike.

1. KAJ SPLOH JE NORMIRANI SP?
Normirana obdavčitev SPja je samo ureditev, kako se obračunajo stroški in davek na dobiček. V praktično vseh ostalih pogledih je pač SP kot SP in je enak vsem ostalim. Več o obdavčitvi spodaj.

Normiran je lahko tudi DOO - pravila so večinoma enaka, samo ne bom ločeval oz. dodajal DOO, ker za večino ni relevantent.

2. DDV ZAVEZANSTVO (NAVADNO/ATIPIČNO)
Tega ne mešajte z obdavčitvijo dobička!
DDV zavezanstvo je ločeno in ima enaka pravila za vse pravne osebe (tudi DOO in navaden SP, zdaj DD je ponavadi ogromna firma, ampak I guess v teoriji bi lahko imel DD, ki ni DDV zavezanec.)

Da postaneš DDV zavezanec je omejitev 50k EUR na leto, AMPAK to ni (nujno) isto kot celoten promet. Tukaj se šteje samo "obdavčjiv promet", zdaj tukaj ne bom šel v detajle, ampak v našem kontekstu IT normirancev je to pomembno, ker:
Obdavcljiv promet v našem kontekstu pomeni promet, ki bi bil predmet obdavcitve z DDV v primeru, da bi bil ti DDV zavezanec. Izvajanje storitev za narocnika iz druge drzave EU praviloma ne spada v to kategorijo (reverse charge), zato se tudi ne steje v kvoto 50k.

Pomen izraza "obdavčljiv promet":

Ne vem, če je to uradni izraz, ampak v tem kontekstu ga uporabljamo, da izrazimo promet, ki bi moral biti obdavčen z DDV, če je pravna oseba, ki izdaja račun, DDV zavezanec.
V kontekstu IT, kjer večinoma izdajamu račune firmam v tujino, ta promet ni obdavčljiv - reverse charge.

Pri fizičnih osebah je treba biti ekstra pozoren. Za slovenske fizične osebe je seveda promet obdavčljiv, ampak ni omejen.
Če boste izdajali fizične račune osebam v EU ali izven EU veljajo neka posebna pravila poročanja - ampak tukaj nimam izkušenj, je pa treba biti ekstra pozoren.

TODO: Pri fizičnih osebah nimam veliko izkušenj ali znanja, naj kdo dopolni



2.1 PRIMERI
*Vsi primeri smatrajo izdane račune v enem poslovnem letu.

I.
- 10k računov slovenski firmi
- 50k računov nemški firmi
== 60k prometa. Ampak samo 10k od tega je obdavčljivega v Sloveniji zato nobenemu ne zaračunam DDV.
* moram pa postati atipični zavezanec, zato ker izdajam račun v Nemčijo.

II.
- 60k računov slovenski firmi
- 60k računov nemški firmi
== 120k prometa. 60k obdavčljivega. Moram postati DDV zavezanec, in na vse račune v sloveniji obračunati 22% DDV.
** Tukaj je treba biti ZELO POZOREN, ker če sredi leta greš čez mejo za DDV zahteva FURS vse za nazaj! Ne bom šel v detajle tukaj, ker za večino nima efekta, ampak če boste presegli DDV prag morate planirati to za VNAPREJ!

III.
(spletna trgovina)
- 60k računov slovenskim fizičnim osebam
== 60k obdavčljivega prometa -> Moram postati zavezanec

IV.
- 60k prometa v ZDA
== 60k prometa -> Ne rabim postati zavezanec (niti atipični - tisto je samo za EU države)


2.2 IZDAJA RAČUNOV
Tukaj je najprej pomembno ločit 3 področja.


1. Slovenija
2. Države EU (bolj natančno - vse države, kjer imajo VAT ID - torej enako kot naša davčna)
3. Vse ostale države izven EU (ZDA,UK)

2.2.1 Pravnim osebam

Področje Slovenije:
- Če ste navadni DDV zavezanec (NE SAMO ATIPIČNI!) - se izda račun, kjer je vaša davčna napisana z predpono SI in zaračuna DDV
- Če niste DDV zavezanec ali samo atipični - se izda račun z klavzulo TODO, kjer je vaša davčna zapisana brez SI (v obeh primerih)

Področje EU:
- Morate postati atipični zavezanec - se izda račun z klavzulo TODO, kjer je davčna zapisana z predpono SI

Področje izven EU:
TODO

2.2.2 Fizičnim osebam
Področje Slovenija:
Račun izdate normalno, z klavzulo TODO
Pdoročje EU:
TODO
Področje izven EU:
TODO




2.3 Atipični DDV Zavezanec
Večina v IT konktekstu tudi izdajamo račune v tujino - EU, zato boste v tem primeru postali atipični DDV zavezanec.
Kaj to pomeni?
Oddam na eDavkih dokument, kjer zaprosim za DDV/VAT ID (to pomeni da bo pred vašo davčno SI, ter bno veljavna mednarodno).
(* Glej spodaj točko za navodila)


2.4 "Navadni" DDV Zavezanec.
Večina It/Programerjev nas ne bo nikoli spadalo sem! Razen če imate Slovenske stranke > 50k na leto.

Če postanete "navadni" zavezanec, morate vsem strankam na obdavčljivem prometu obračunavati DDV, torej 22% oziroma 9.5%.

Kot napisano zgoraj, morate biti res pozorni, ker se to poračuna za nazaj, če veste, da bo več kot 50k obdavčljivega prometa v tem letu, morate že ob začetku leta postati zavezanec in izdajati račune z DDV (če ne jih boste plačevali za nazaj).

Random linki:
DDV KLAVZULE: https://www.mm-konto.si/aktualno/ddv-kl...
OBRAČUN DDV V TUJINI: https://data.si/blog/obracun-ddv-za-sto...


2.5 ODDAJANJE MESEČNEGA OBRAČUNA DDV

Tudi kot atipični zavezanec morate oddajati obračune (če imate računovodstvo, to oni delajo seveda). Tudi če nimate kak mesec nič prometa, je potrebno oddat prazen dokument z nulami.

Oddajata se 2 dokkumenta prvi je DDV-O Obrazec DDV-O za obračun davka na dodano vrednost :

Za ddv-o samo pod 12. vneseš skupno cifro, spodaj izbereš 2x NE.

Drugi je pa VIES-KP (RP-O) Rekapitulacijsko poročilo
za vies-kp za vsako stranko vneseš VAT številko in znesek

* vse to je SAMO za EU stranke - torej kjer imaš na računih jihovo davčno. Če izdaš račun v ZDA/UK, se ne poroča tukaj.
** Če imaš kak mesec na DDV-O samo nulo, potem ni treba prazen VIES-KP oddat.
*** Na DDV-O se doda tudi obračun DDVja prejetih računov, uporaben primer je naprimer service fee, ki ga dobiš iz Upworka (ker ti oni ne obračunajo DDVja)

2.6 DATUMI NA RAČUNIH
Datum izdaje račune in datum opravljene storitve sta lahka v različnih mesecih ali celo letih.
Recimo lahko izdaš račun, za storitev v prešnjem mescu naslednji mesec. V vseh poročilih se ta račun oz. ta promet upošteva glede na DATUM OPRAVLJENE STORITVE.

Recimo če ste izdali račun 1.1.2022 za storitev opravljeno 31.12.2021 se vam to šteje v lanski promet (zato imamo do marca čas oddajat poročila). Enako velja za DDV poročanje.


3. "POPOLDANSKI" SP?
"Popoldanski" je pogovorni termin in ne obstaja v pravni ureditvi. Vsi (normirani) SPji so enaki v smislu davkov/DDVja, razlika je samo kje si LASTNIK (torej ti sam) plačuje prispevke. Če si redno zaposlen in imaš "popoldanca", si plačuješ prispevke (zdravstveno, pokojninsko, starševsko itd., vse na plačilni listi) preko redne zaposlitve, zato imaš na "popoldancu" samo 80EUR fiksno dodatnih na mesec, ki se ti sploh ne štejejo v pokojninsko osnovo. Glej spodnjo točko za točne številke.

4. OBDAVČITEV PROMETA OZ. PRIZNANI STROŠKI
Obdavčitev je celovita - 20% na DOBIČEK (pri navadnem SPju zapade dobiček v dohodninsko lestvico lastnika).
Da dobimo dobiček, odbijemo stroške, to je teh konstantno omenjenih 80%.
Višina priznanih stroškov so v procentih in odvisno od tega ali je nekdo zaposlen ali ne.

4.1 Normirani SP "Polni/Full time" - kjer je vsaj 1 oseba polno zavarovana (zaposlena) vsaj 9 mesecev v tekočem letu - torej to si lahko ti sam, kot lastnik.
Opomda: ta oseba seveda ni nujno da je lastnik. Lahko imaš "popldanca", pa nekoga zaposlenega in se ti dvignejo priznani stroški na 100k.

Velikokrat vidimo, da piše "4% do 50k, 12% od 50-100k", to pride iz naslednjega izračuna:
- do 50k prometa je 80% stroškov = 50-40 = 10k dobička * 0.2 (davek) = 2000EUR (v akontacijah deljeno z 12 mesci)
- od 50k do 100k prometa je 40% stroškov = 50-20 = 30k dobička * 0.2 = 6000EUR (v akontacijah deljeno z 12 mesci)
- nad 100k je 0% stroškov, tako da je vsak evro nad 100k obdavčen direktno z 20%. ** glej skupno omejitev 300k /2 leti

4.1 Normirani SP "Popldanski" oz. če smo eksplicitni: Normirani SP, kjer ni zaposlena nobena oseba, ali pa ni bila zaposlena vsaj 9 mesecev v letu
- do 12.5k prometa je 80% stroškov = 12.5-10 = 2.5k dobička * 0.2 (davek) = 500EUR (v akontacijah deljeno z 12 mesci)
- od 12.5k do 50k prometa je 40% stroškov = 37.5-15 = 22.5k dobička * 0.2 = 4500EUR (v akontacijah deljeno z 12 mesci)
- nad 50k je 0% stroškov, tako da je vsak evro nad 50k obdavčen direktno z 20%. ** glej skupno omejitev 300k /2 leti

* Pisano po novem zakonu, stari je seveda 4% do 100k
* Po starem zakonu je bilo 5 mesecev zaposlitve v enem letu, po novem je 9

5. PRISPEVKI
Prispevki se izračunajo po enačbi spodaj, glede na lanski dobiček in vplačane prispevke - za normirance je dobiček tisto, kar ni v stroških. Torej

6. OMEJITVE
Ločimo vstopne in izstopne omejitve, ki NISO iste.
Vstop:
so samo za pravne osebe, ki imajo promet od prej (torej so naprimer bili že prej navadni SP). Pogoj za vstop je da je bil promet manj kot 100k EUR prejšnje leto (TODO: Nisem siguren ali je zadnje 2 leti?)
Torej če odpirate SP in ste od prvega dne normirani, ste lahko normirani v vsakem primeru, ker nimate prometa od prejšnjih let.



Izstop:
Iz sistema normiranih stroškov mora izstopiti pravna oseba, ki ima v 2 zaporednih letih več kot 300k EUR prometa (zato je velikokrat omenjeno 150k / leto). To pomeni da lahko imate eno leto 300k EUR prometa, naslednjo pa 0EUR, in vam ni ptorebno izstopiti.


TODO: Kolikor je meni znano je tukaj je sicer nekakšna "siva cona" oziroma se tako interpretira zakon, ni pa ekspliciten?

Kadrovanje v podjetju ne poteka po ustaljenih ali običajnih praksah. V mednarodni ekipi je na prvem mestu dobro vzdušje, razlaga Špetič. "Ne gre le za denar, predvsem pazimo, da se ekipe ujamejo. Pri zaposlitvenem intervjuju gre ekipa na koncu dneva tudi na kosilo, to je vse del zaposlitvenega procesa."

Moe_Lester je 25. maj 2023 ob 09:39 izjavil:

Kadrovanje v podjetju ne poteka po ustaljenih ali običajnih praksah. V mednarodni ekipi je na prvem mestu dobro vzdušje, razlaga Špetič. "Ne gre le za denar, predvsem pazimo, da se ekipe ujamejo. Pri zaposlitvenem intervjuju gre ekipa na koncu dneva tudi na kosilo, to je vse del zaposlitvenega procesa."

user4683 je 25. maj 2023 ob 10:13 izjavil:

Oni so v bistvu na lestvici 100 slovenskih podjetji z najvišjo povprečno bruto plačo najvišje med "IT" podjetji (če ne štejemo MS, SAP in IBM in podobnih prodajnih podjetij).

bigruno je 25. maj 2023 ob 10:03 izjavil:

Kdo bi si mislil. Ne me razumet narobe, rad delam z ljudmi s katerimi se ujamem v teamu. Ampak to grajenje kulture in pijace ob petkih po sluzbi in kosila so za mene moralno sporna.
Nekdo si samo zeli oddelat svoje in v prostem casu pocet karkoli ze pac hoce. In oprostite dragi delodajalci, ce kdo to bere. Ampak, kaj pa je druga delo kot menjava tvojega casa za denar?

Spet, lahko da je za nekatere delo tak uzitek, da bi to poceli tudi zastonj. Takih je bore malo. Ce zelis dobit najboljsi kader in bit na eticno tako visokem standardu kot ta dva potem jih pac moras tudi najbolje placat.